DGA maak uw nieuwe pensioenbrief voor de jaarwisseling ! Pensioen in eigen beheer: Pensioen in eigen beheer is de laatste jaren nogal aan wijzigingen onderhevig. Door de Wet Witteveen diende – zoals vast en zeker nog bekend - uiterlijk in 2004 de pensioenbrieven aangepast te worden in verband met de verlaging van de maximale opbouwpercentages. Snel daarna kwam de Wet vroegpensioen en levensloop (VPL). Hierdoor diende de pensioenbrieven voor 1 januari 2006 aangepast te worden in verband met de verhoging van de pensioenleeftijd naar 65 jaar, uitzonderingen daargelaten. Na enkele jaren van relatieve rust dienen de pensioenbrieven voor 1 januari 2014 wederom aangepast te gaan worden in verband met de Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht en de Wet AOW- en pensioenrichtleeftijd (Wet VAP). De definitie van een directeur-grootaandeelhouder is gewijzigd in de Pensioenwet welke wijziging doorgevoerd dient te worden in de pensioenbrief. Door de Wet VAP dient de pensioenleeftijd aangepast te worden aan de AOW-leeftijd. Verder dienen de maximale opbouwpercentages nogmaals verlaagd te worden. Onzuiver: Als de wijzigingen – bij DGA’s die geboren zijn ná 1 januari 1950 - niet vóór 1 januari 2014 zijn doorgevoerd in een nieuwe pensioenbrief heeft dit tot gevolg dat de pensioenaanspraak deels onzuiver is. Hierdoor dient de gehele pensioenvoorziening vrij te vallen in het resultaat van de B.V. Een gelijk bedrag dient bij het box 1 inkomen van de directeur-grootaandeelhouder te worden geteld. De totale belastingheffing kan derhalve akelig hoog oplopen. Dit wordt aldus voor menigeen de derde nieuwe pensioenbrief in tien jaar tijd. Lang leve de Politiek in Den Haag, want we blijven op die manier automatisch van uitdagend en creatief werk verzekerd. De vraag is evenwel, of dit de laatste aanpassing zal zijn aangezien het de verwachting is dat de maximale opbouwpercentages nog verder verlaagd zullen worden en eventueel een maximum pensioengevend loon zal worden ingevoerd ? Politiek Den Haag houdt de boel in beweging. Commerciële en fiscale waarde DGA-pensioen: Door de wetswijziging in de B.V. (flex B.V. in oktober 2012) is de commerciële en fiscale waardering ook van belang geworden. Er is een beperking op het uitkeren van dividenden als dit eigenlijk niet zou kunnen, hiertoe is de commerciële waarde van het pensioen van belang. Betrek hierbij ook het nabestaandenpensioen. Meestal is dit extern ondergebracht, maar als dit niet zo is, moet dit bij de waardering worden betrokken. Overwegingen bij de DGA: (1) Commercieel en fiscaal: laat de pensioenvoorziening voor de DGA nauwkeurig berekenen en kijk of de commerciële waarde wel binnen de B.V. aanwezig is. (2) Nabestaandenpensioen: bekijk of het zinvol is om dit extern te verzekeren, regel dit voor de partner / kinderen van uw DGA-klant ! (3) Vermogen: bekijk of het vermogen voor het DGA pensioen wel aanwezig is. Veelal zie ik dat de B.V. een onderneming heeft waar de waarde in is opgeslagen en / of een rekening-courantvordering op de DGA. Dit is helemaal niet verstandig, probeer dan ook om - bijvoorbeeld - 70% van de benodigde middelen opzij te leggen in beleggingen of een aparte spaarrekening. Maak dit bespreekbaar met uw DGA-klant. (4) Echtscheiding: laat desnoods berekenen wat de gevolgen voor het pensioen in eigen beheer zijn als uw DGA-klant zou gaan scheiden, sommige bedrijven komen bij een echtscheiding van de DGA in substantiële problemen. (5) Overlijden: laat een specialistische pensioenadviseur berekenen wat de gevolgen zijn als uw DGA-klant onverhoopt komt te overlijden. Accountants annex administratiekantoren of andere zakelijke dienstverleners in het financiële circuit, hebben daarbij een alleszins belangrijke verantwoordelijkheid. Zij zitten immers kort bij het vuur en hebben derhalve een actieve rol bij dit soort pensioendossiers. Dat verwacht de (positief kritische) klant ook van hen. En terecht. Tenslotte: Zorg er in ieder geval voor dat de pensioenbrief van uw DGA-klant (die geboren is ná 1 januari 1950) tijdig (dus voor de aanstaande jaarwisseling) wordt aangepast. Ofschoon de zomer net gestart is (alhoewel, met zo’n weer ?), zitten we met z’n allen zo weer voor de drukke periode van Kerst. Tijd vliegt voorbij, voordat we er erg in hebben, terwijl juist nú prioriteiten gesteld moeten worden. Verder is het een goed moment om het pensioen van uw DGA klanten in het geheel eens goed te beoordelen en eventueel aan te passen, zodat u niet voor verrassingen komt te staan bij deze dossiers. Bij dit soort zaken kan ik desgewenst ondersteuning bieden, uiteraard samen met erkende pensioenspecialisten uit mijn zakelijk netwerk. Succes !!
Posted on: Sun, 23 Jun 2013 09:15:44 +0000
Trending Topics
Recently Viewed Topics
© 2015